Индивидуальное предпринимательство в Польше: как открыть ИП и преуспеть в 2025 году

Działalność gospodarcza — это польский аналог бизнеса, который в России и ряде других стран называют индивидуальным предпринимательством (ИП). В Польше эта форма доступна не только для граждан страны, но и для определенных категорий иностранцев, которые легально проживают на ее территории.

Для предотвращения путаницы, поскольку термин «działalność gospodarcza» в Польше охватывает любые виды бизнес-активности, часто используют уточненное название — jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG), что буквально переводится как «единоличная хозяйственная деятельность».

Сегодня JDG занимает лидирующую позицию на IT-рынке Польши. Такой формат широко используется программистами, которые сотрудничают с компаниями на условиях B2B. Это позволяет избежать заключения трудовых договоров, например, umowa o pracę или umowa zlecenia, и предоставляет больше гибкости в деловых отношениях.

Аналоги JDG встречаются в разных странах и называются по-разному:

• ИП или ЧП — в России и Беларуси;

  
  

• FIE — в Эстонии;

  
  

• ФОП — в Украине;

  
  

• IK — в Латвии;

  
  

• Sole trader — в англоязычных странах.

Для удобства в этой статье форма «jednoosobowa działalność gospodarcza» будет обозначаться как JDG или ИП.

Кто может зарегистрировать ИП в Польше?

В отличие от таких популярных форм бизнеса, как Sp. z o.o. (аналог ООО) или Spółka Akcyjna (SA), которые доступны практически всем иностранцам, возможность открыть JDG (ИП) в Польше предоставляется не каждому.

Согласно действующему законодательству, зарегистрировать ИП могут только лица, соответствующие одному из следующих критериев:

• постоянно проживающие в Польше на основании ПМЖ;

  
  

• обладающие Картой Резидента ЕС;

  
  

• имеющие Карту Поляка;

  
  

• являющиеся гражданами стран-членов ЕС;

  
  

• имеющие действующую визу программы Poland.Business Harbour;

  
  

• лица со статусом беженца;

  
  

• обладатели ВНЖ, выданного на основании учебы в польских ВУЗах;

  
  

• иные категории, предусмотренные законом.

Особый статус предоставлен гражданам Украины. Они могут вести хозяйственную деятельность в Польше благодаря принятому закону о поддержке украинцев («Ustawa z dnia 12 marca 2022 r. o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa»). Этот нормативный акт упрощает открытие ИП для граждан Украины, независимо от наличия других оснований.

Все указанные категории иностранцев могут регистрировать ИП на условиях, аналогичных польским гражданам. Эта возможность регулируется законом «Rozdział 2. Działalność gospodarcza osób zagranicznych» (от 6 марта 2018 г., Dz.U. 2018 poz. 649).

Если вы:

• гражданин Эстонии или Литвы;

  
  

• гражданин Беларуси с действующей Картой Поляка;

  
  

• гражданин Украины со статусом студента в польском университете или высшей школе —
  вы имеете право легально зарегистрировать JDG.

Особую роль играет введение упрощенных правил для украинцев. Польша демонстрирует поддержку, позволяя гражданам Украины оперативно начинать бизнес в условиях сложной геополитической ситуации.

Преимущества и недостатки ИП

1. Простота регистрации

Открыть ИП в Польше достаточно легко, и что особенно приятно — бесплатно. Регистрация осуществляется через государственную платформу biznes.gov.pl. Однако важно точно знать, что и как указывать в форме CEIDG-1, которая используется для регистрации. Это может быть сложным для новичков, поэтому такой вариант лучше подходит тем, кто уже имеет опыт в ведении бизнеса.

Основным условием является наличие подтвержденного профиля ePUAP (электронная подпись). Если электронная идентификация недоступна, процесс можно завершить лично, посетив соответствующее управление города или гмины по месту жительства.

Стоит отметить:

• Для регистрации ИП не требуется прописка («мельдунек»), хотя его получение стало максимально простым благодаря онлайн-сервисам.

  
  

• По адресу регистрации бизнес-деятельности могут прийти представители государственных органов для проверки. Если предоставленная информация окажется недостоверной, возможны неприятные последствия.

Кроме того, ИП в Польше легко приостановить (zawieszenie) или ликвидировать (likwidacja) — это делает эту форму бизнеса очень гибкой и удобной.

2. Отсутствие уставного капитала

Регистрация JDG не предполагает внесения какого-либо стартового капитала.

В отличие от Sp. z o.o. (ООО), где минимальный уставный капитал составляет 5000 PLN, или SA (Spółka Akcyjna), где этот порог достигает 100,000 PLN, для JDG отсутствуют подобные требования.

Таким образом, предприниматель, выбравший JDG вместо Sp. z o.o., экономит значительную сумму уже на старте — 5000 PLN.

3. Свобода выбора формы налогообложения

JDG предоставляет широкий выбор налоговых режимов, что делает этот формат бизнеса особенно привлекательным. Владелец ИП может выбрать один из следующих вариантов:

• Прогрессивная шкала 12%/32% (на общих основаниях) — zasady ogólne;

  
  

• Фиксированный налог 19% (плоская шкала) — podatek liniowy;

  
  

• Упрощенная система (налог с доходов, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych);

  
  

• Фиксированная ставка (налоговая карта) — karta podatkowa.

Этот выбор невозможен для Sp. z o.o., поскольку каждая фирма обязана уплачивать корпоративный налог CIT.

Ключевым преимуществом JDG также являются более низкие расходы на бухгалтерию и упрощенные требования к отчетности. В отличие от юридических лиц, индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов в формате Książka Przychodów i Rozchodów (KPiR).

ИП в Польше обязаны:

• ежемесячно уплачивать авансовые платежи по подоходному налогу;

  
  

• оплачивать НДС (VAT), если бизнес зарегистрирован как плательщик;

  
  

• перечислять взносы в социальное страхование (ZUS).

Эти обязанности являются частью стандартной бизнес-практики и не требуют значительных затрат времени при условии наличия базовых знаний в бухгалтерии.

Недостатки ИП в Польше

Одним из ключевых вопросов, который вызывает сомнения у тех, кто планирует открыть ИП, является необходимость ежемесячных взносов в фонд социального страхования (ZUS).

Согласно действующему законодательству, все индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать эти взносы, независимо от выбранной формы налогообложения. После вступления в силу реформы Polski Ład база расчета социальных взносов начала зависеть от налогового режима: суммы для тех, кто работает на общих основаниях, отличаются от сумм для предпринимателей с линейным налогом.

Однако есть и хорошая новость: начинающие бизнесмены могут воспользоваться специальной программой Ulga na Start. Она предоставляет освобождение от взносов в социальное страхование на период до шести месяцев.

Важно помнить, что это не распространяется на обязательные медицинские взносы (składka zdrowotna) в фонд NFZ, которые варьируются от 4,9% до 9% в зависимости от формы налогообложения.

После полугода начинается льготный период: в течение следующих двух лет можно пользоваться сниженной базой для расчета взносов. По истечении 30 месяцев предприниматель уплачивает полные взносы, включая Pełny ZUS и składka zdrowotna.

В отличие от JDG, учредители Sp. z o.o. освобождены от подобных выплат, если они не являются единственными владельцами фирмы. Однако любые искусственные схемы с долями (например, распределение 99%-1%) могут быть расценены ZUS как попытка уклонения от платежей.

Еще одна серьезная особенность JDG — личная ответственность предпринимателя. Индивидуальные предприниматели отвечают по обязательствам всем своим имуществом, что значительно повышает риск в случае проблем с кредиторами.

Наконец, одним из ключевых минусов является сложность польского налогового законодательства. Чтобы избежать штрафов и нарушений, предпринимателю необходимо хорошо разбираться в налоговых нюансах или прибегать к услугам специалистов.

Регистрация ИП в Польше

Процесс регистрации jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG) в Польше начинается с подачи формы CEIDG-1. Это основной документ, который нужно заполнить и передать в соответствующие органы.

Сделать это можно через портал CEIDG. Для подачи формы в электронном виде потребуется подтверждение личности, например, с помощью Profil Zaufany (электронной подписи).

После заполнения формы доступны следующие варианты подачи:

• Лично — в управлении города или гмины по месту жительства;

  
  

• Почтой — документ должен быть нотариально заверен, а отправка осуществлена с подтверждением получения;

  
  

• Электронно — с использованием безопасной квалифицированной подписи (podpis elektroniczny);

  
  

• Электронно — через Profil Zaufany.

После регистрации необходимо получить ключевые идентификационные номера:

• NIP — номер налогоплательщика. Если он был присвоен ранее (например, для работы), то остается неизменным. Если номера не было, его автоматически предоставят после подачи формы CEIDG-1. NIP используется в счетах-фактурах, расчетах НДС и других взаимодействиях с налоговыми органами.

  
  

• REGON — регистрационный номер в Rejestr Gospodarki Narodowej, который ведет Главное статистическое управление (GUS). Он необходим для отчетности перед налоговыми органами и ZUS (социальное страхование).

Эти номера присваиваются автоматически после подачи заявления, и предприниматель может начинать свою деятельность.

Выбор формы налогообложения

При регистрации JDG важно выбрать подходящую форму налогообложения. Это делается на этапе заполнения формы CEIDG-1 в полях 18 и 19. Если вы не укажете предпочтительный режим, по умолчанию будет установлена система налогообложения на общих основаниях с прогрессивной шкалой 12%/32%.

Одновременно с подачей формы вы регистрируетесь как плательщик взносов в фонд социального страхования (ZUS). Для этого нужно передать в ZUS соответствующие формы:

• ZUS ZUA — для социальных и медицинских страховых взносов;

  
  

• ZUS ZZA — только для медицинского страхования.

Срок оплаты взносов в ZUS — до 20 числа каждого месяца. Если же вы нанимаете сотрудников, срок переносится на 15 число. 

Сроки регистрации и банковский счет

После подачи формы CEIDG-1, регистрация JDG в реестре проводится мгновенно. Однако получение номера NIP может занять до трех рабочих дней, если он не был присвоен ранее.

Хотя для ведения ИП в Польше разрешается использовать личный банковский счет, это решение стало менее целесообразным из-за введения механизма split-payment (разделенной оплаты). Мы рекомендуем открыть специальный бизнес-счет, аналогичный тому, что обязаны иметь юридические лица.

Прогноз для ИП в Польше на 2025 год

ИП в Польше — это как маленькая лодка на просторах Вислы. Устойчивость её зависит не только от ветра реформ, но и от умения гребца держать курс. На 2025 год прогноз выглядит оптимистично: законодательство будет постепенно адаптироваться к потребностям предпринимателей, расширяя цифровые возможности и упрощая налоговые процедуры. Однако усиление контроля со стороны ZUS и налоговых органов — это тренд, который никуда не исчезнет.

Польша продолжит привлекать иностранцев как стабильная площадка для бизнеса, особенно в сфере IT, логистики и услуг. Новые формы поддержки для малого бизнеса, включая автоматизацию налогового учёта и дополнительное обучение по работе с цифровыми платформами, могут открыть дополнительные двери для начинающих JDG.

Совет на будущее прост: пристегнитесь к бизнес-креслу, держите руку на пульсе законодательных изменений и не забывайте, что успех в Польше требует не только труда, но и хорошего понимания системы. Как говорится, kto nie ryzykuje, ten nie pije szampana.